證監(jiān)會(huì)對偉明環(huán)保(603568.SH)等9家企業(yè)發(fā)出再融資申請反饋意見

智通財(cái)經(jīng)APP獲悉，4月8日消息，證監(jiān)會(huì)對恒順醋業(yè)(600305.SH)、偉明環(huán)保(603568.SH)、齊魯銀行(601665.SH)、大金重工(002487.SZ)、東方時(shí)尚(603377.SH)、華夏航空(002928.SZ)、崇達(dá)技術(shù)(002815.SZ)、新中港(605162.SH)、高能環(huán)境(603588.SH)等9家企業(yè)發(fā)出再融資申請反饋意見。

原文如下：

2022年4月1日-2022年4月7日發(fā)行監(jiān)管部發(fā)出的再融資反饋意見

2022年4月1日-2022年4月7日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出9家再融資申請的反饋意見，具體如下：

一、江蘇恒順醋業(yè)股份有限公司

1.申請人本次發(fā)行擬募集資金不超過20億元，投資于恒順香醋擴(kuò)產(chǎn)續(xù)建工程項(xiàng)目(二期)等。請申請人補(bǔ)充說明：(1)本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。(2)本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。(3)各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。(4)項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場空間、行業(yè)競爭情況等，說明在最新一期業(yè)績下滑的情況下新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。(5)募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算的謹(jǐn)慎性、合理性。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

2.根據(jù)申請文件，報(bào)告期內(nèi)申請人存貨余額較高。請申請人補(bǔ)充說明存貨余額較高且增長幅度較大的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

3.報(bào)告期內(nèi)申請人應(yīng)付賬款余額較高。請申請人：(1)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)采購政策、業(yè)務(wù)規(guī)模等情況，說明應(yīng)付賬款余額較大的原因及合理性。(2)說明報(bào)告期內(nèi)前五大應(yīng)付賬款方基本情況、采購內(nèi)容、金額及占比，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

4.根據(jù)申請文件，2021年前三季度申請人歸母凈利潤同比下滑，請申請人結(jié)合銷售價(jià)格、原材料價(jià)格、期間費(fèi)用等情況，定量分析說明報(bào)告期內(nèi)凈利潤下滑的原因，是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢一致。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

5.請申請人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融投資，下同)情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

6.請申請人補(bǔ)充說明申請人及控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師發(fā)表核查意見。

7.請申請人補(bǔ)充說明最近36個(gè)月受到的金額在1萬元及以上的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條第(7)項(xiàng)的規(guī)定。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。

8.根據(jù)申請材料，申請人存在部分房產(chǎn)、土地未能取得權(quán)屬證書情況。請申請人補(bǔ)充說明：(1)上述存在權(quán)屬瑕疵的房產(chǎn)土地的具體情況及占比，是否屬于公司核心經(jīng)營資產(chǎn)，使用上述房產(chǎn)土地是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在不能繼續(xù)使用或者被作出處罰的風(fēng)險(xiǎn)，長期未能解決權(quán)屬瑕疵的主要原因和障礙，是否存在損害上市公司利益的情況。(3)未取得土地和房屋使用權(quán)證或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，是否會(huì)對募投項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生影響。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。

二、浙江偉明環(huán)保股份有限公司

1.申請人本次發(fā)行擬募集資金不超過14.77億元，投資于盧龍縣生活垃圾無害化處理及焚燒發(fā)電項(xiàng)目等。請申請人補(bǔ)充說明：(1)本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。(2)本次募投項(xiàng)目的資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。(3)各建設(shè)類項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系，建設(shè)的必要性。(4)項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，結(jié)合公司產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率以及項(xiàng)目相關(guān)的市場空間、行業(yè)競爭情況等，說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性。(5)募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算的謹(jǐn)慎性、合理性。(6)2020年可轉(zhuǎn)債募投項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)展情況，進(jìn)度是否符合預(yù)期。(7)本次發(fā)行是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》關(guān)于累計(jì)債券余額的規(guī)定。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

2.根據(jù)申請文件，報(bào)告期內(nèi)申請人應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)余額較高。請申請人：(1)說明報(bào)告期內(nèi)補(bǔ)貼收入確認(rèn)情況，結(jié)合收入確認(rèn)條件及可比公司收入確認(rèn)情況，說明相關(guān)收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。(2)說明截至目前尚未納入國補(bǔ)目錄的項(xiàng)目情況，對收入、利潤及應(yīng)收款項(xiàng)的影響，是否對公司經(jīng)營成果構(gòu)成重大影響；尚未納入國補(bǔ)目錄項(xiàng)目是否符合納入國補(bǔ)目錄的條件，尚未納入的原因，未來納入是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)。(3)分業(yè)務(wù)類型說明應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說明規(guī)模較高的合理性；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布及占比情況及可比公司情況說明應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

3.請申請人補(bǔ)充說明不同業(yè)務(wù)下收入的確認(rèn)條件，收入確認(rèn)政策是否與同行業(yè)可比公司一致，收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎合理，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

4.根據(jù)申請文件，報(bào)告期內(nèi)申請人項(xiàng)目運(yùn)營毛利率分別為66.89%、66.17%、63.35%、70.80%，綜合毛利率分別為60.30%、61.99%、54.11%、46.54%。請申請人：(1)說明項(xiàng)目運(yùn)營業(yè)務(wù)毛利率較高的原因，與同行業(yè)公司是否差異較大。(2)結(jié)合市場供需情況、競爭情況、售價(jià)變動(dòng)、生產(chǎn)成本等，量化分析報(bào)告期內(nèi)各業(yè)務(wù)毛利率變動(dòng)的原因及合理性，說明與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

5.根據(jù)申請文件，報(bào)告期內(nèi)申請人無形資產(chǎn)余額較高。請申請人分析無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，并說明無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，減值計(jì)提是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

6.請申請人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融投資，下同)情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對比說明本次募集資金的必要性和合理性；列示截至回復(fù)日申請人直接或間接控股、參股的類金融機(jī)構(gòu)。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

7.關(guān)于本次募投項(xiàng)目，按照申請文件，各垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目中，蛟河市生活垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目(以下簡稱蛟河項(xiàng)目)通過單一來源采購方式，其他項(xiàng)目為公開招標(biāo)取得；武平縣生活垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目(以下簡稱武平項(xiàng)目)為PPP項(xiàng)目，不涉及政府出資，但涉及政府付費(fèi)，目前已取得了部分政府審批，其他項(xiàng)目不屬于PPP項(xiàng)目；募投項(xiàng)目已取得土地使用權(quán)或者已簽訂土地使用權(quán)出讓合同，同時(shí)，部分項(xiàng)目土地為劃撥用地。請申請人說明：(1)蛟河項(xiàng)目取得方式是否符合有關(guān)規(guī)定；(2)武平項(xiàng)目是否已根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及時(shí)履行現(xiàn)階段所需的政府審批程序，未來需履行哪些政府審批手續(xù)，是否存在法律障礙，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分；(3)項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途，使用劃撥用地是否符合規(guī)定。(4)項(xiàng)目是否涉及高污染高排放。請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師發(fā)表核查意見。

8.請申請人說明《募集說明書》是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》第十九條的規(guī)定，如否，請按照該條完善《募集說明書》。請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師發(fā)表核查意見。

9.請申請人說明公司最近36個(gè)月內(nèi)受到的處罰金額在1萬元以上的行政處罰情況。請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師結(jié)合上述情況對公司是否存在《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條所稱的“重大違法行為”發(fā)表意見。

10.請申請人說明公司及子公司及參股公司是否涉及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師發(fā)表核查意見。

三、齊魯銀行股份有限公司

1.根據(jù)申報(bào)文件，本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債向原股東優(yōu)先配售。請申請人補(bǔ)充說明，上市公司持股5%以上股東或者董監(jiān)高，是否參與本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請出具承諾并披露。

請保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。

2.請申請人補(bǔ)充說明，上市公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司最近三十六個(gè)月內(nèi)受到的行政處罰情況，是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。

請保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。

3.請申請人補(bǔ)充說明，上市公司及控股和參股公司，經(jīng)營范圍是否包括房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營，是否具備房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營資質(zhì)，是否持有儲(chǔ)備住宅或商業(yè)用地，是否存在獨(dú)立或聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況。

請保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見。

4.關(guān)于資金來源。請申請人補(bǔ)充說明資本金的構(gòu)成、金額及比例、資本充足率及變化情況，說明資金來源的合規(guī)性、穩(wěn)定性和可持續(xù)性，是否存在資金被違規(guī)占用的情形。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

5.關(guān)于關(guān)聯(lián)交易和公司治理。請申請人補(bǔ)充說明：(1)實(shí)際控制人對申請人控制情況，相關(guān)公司治理機(jī)制是否建立健全，報(bào)告期末控股股東、實(shí)際控制人是否存在挪用申請人資金償還大額負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)；(2)申請人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易情況，結(jié)合關(guān)聯(lián)企業(yè)與申請人的異常交易，說明是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化輸送利益或利潤操縱的情形；(3)對照監(jiān)管部門規(guī)定，說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理架構(gòu)、決策程序的相關(guān)內(nèi)控制度是否已建立健全，并有效運(yùn)行。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

6.關(guān)于理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。請申請人補(bǔ)充說明：(1)主要理財(cái)業(yè)務(wù)表內(nèi)核算、表外核算的規(guī)模及占比情況，保本理財(cái)產(chǎn)品和非保本理財(cái)產(chǎn)品的的金額、期限、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，是否單獨(dú)管理、單獨(dú)建賬、單獨(dú)核查，是否存在資金池；(2)報(bào)告期內(nèi)主要理財(cái)投資業(yè)務(wù)的底層資產(chǎn)情況，說明底層資產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)重大不利、不及預(yù)期的情況及風(fēng)險(xiǎn)；(3)說明資管新規(guī)發(fā)布后理財(cái)業(yè)務(wù)的核查、產(chǎn)品報(bào)備情況，過渡期安排。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

7.關(guān)于同業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。請申請人補(bǔ)充說明：(1)各類同業(yè)投資的構(gòu)成、金額、比例及其變動(dòng)情況、期限結(jié)構(gòu)；投資對手方涉及風(fēng)險(xiǎn)銀行的，說明同業(yè)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提、對公司財(cái)務(wù)狀況的影響及后續(xù)收回情況；(2)同業(yè)投資中是否存在“非標(biāo)”產(chǎn)品及其風(fēng)險(xiǎn)狀況，是否符合相關(guān)監(jiān)管規(guī)定和要求。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

8.關(guān)于表外業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。請申請人補(bǔ)充說明：(1)各類表外業(yè)務(wù)的銷售方式、運(yùn)作模式、收益情況、資產(chǎn)減值情況、杠桿情況、各自承擔(dān)的權(quán)利義務(wù)約定，結(jié)合投資標(biāo)的資產(chǎn)質(zhì)量及內(nèi)控情況，說明表外業(yè)務(wù)是否存在重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；(2)報(bào)告期內(nèi)使用表內(nèi)資產(chǎn)購買表外資產(chǎn)、將表內(nèi)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)表外業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、金額、交易內(nèi)容、交易對手方，相關(guān)業(yè)務(wù)是否合規(guī)，是否存在重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

9.關(guān)于不良貸款。2018年至2020年，申請人不良貸款率分別為1.64%、1.49%、1.43%。請申請人補(bǔ)充說明：(1)貸款五級分類中，各類別貸款的劃分依據(jù)及具體比例，劃分為不良類貸款是否充分、完整，逾期90天以上貸款情況，是否均劃分為不良貸款，相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否與貸款的實(shí)際情況相符；(2)報(bào)告期是否存在重要客戶貸款出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)、但仍未將相關(guān)貸款劃分至不良貸款的情形；(3)報(bào)告期公司各類不良貸款率數(shù)值及變化趨勢是否與同行業(yè)、同規(guī)模上市銀行相近，并說明與可比公司是否存在重大差異及差異原因，不良貸款劃分是否真實(shí)謹(jǐn)慎。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

10.請申請人結(jié)合未決訴訟進(jìn)展情況補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

11.關(guān)于違規(guī)經(jīng)營。請申請人補(bǔ)充說明公司經(jīng)營是否合規(guī)，內(nèi)控及公司治理是否有效，報(bào)告期內(nèi)是否存在替客戶開具無真實(shí)交易背景的票據(jù)的事項(xiàng)。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

12.關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。請申請人補(bǔ)充說明：(1)最近一期末地方政府融資平臺(tái)貸款余額及占貸款總額的比例，以及對應(yīng)的貸款分類情況；(2)公司是否對高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)行有效區(qū)分，是否存在地區(qū)、行業(yè)集中風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施；(3)是否存在其他對公司經(jīng)營中重大不利影響的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見并說明公司是否存在應(yīng)披露未披露的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

13.關(guān)于地產(chǎn)客戶貸款風(fēng)險(xiǎn)。請申請人補(bǔ)充說明：(1)最近一期末地產(chǎn)客戶貸款余額及占貸款總額的比例，該比例是否符合銀保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，以及對應(yīng)的貸款分類情況；(2)公司是否對高風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)客戶進(jìn)行有效區(qū)分，是否存在高風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)客戶集中風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施；(3)是否存在其他對公司經(jīng)營中重大不利影響的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見并說明公司是否存在應(yīng)披露未披露的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

四、大金重工股份有限公司

1.根據(jù)申報(bào)材料，募投項(xiàng)目用地尚未尚未完全取得。請申請人補(bǔ)充說明：(1)募投項(xiàng)目用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度；(2)是否符合土地政策、城市規(guī)劃；(3)募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

2.根據(jù)申報(bào)材料，依據(jù)申請人2020年年報(bào)，申請人屬于環(huán)保部門公布的重點(diǎn)排污單位，申請人生產(chǎn)涉及到危險(xiǎn)廢棄物的處置。請申請人補(bǔ)充說明：(1)生產(chǎn)經(jīng)營中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力；(2)報(bào)告期內(nèi)申請人環(huán)保投資和相關(guān)成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配；(3)募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額等；(4)公司生產(chǎn)經(jīng)營與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國家和地方環(huán)保法律法規(guī)及“節(jié)能減排”政策；(5)本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；(6)本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料；(7)本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請說明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況；(8)本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品目錄(2017年版)》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品；(9)本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)分類管理名錄》和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評價(jià)批復(fù)。(10)募投項(xiàng)目是否需要《危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營許可證》及特種設(shè)備相關(guān)資質(zhì)證書以及對申請人生產(chǎn)經(jīng)營的影響，以及公司采取的應(yīng)對措施；(2)申請人目前危險(xiǎn)廢棄物作業(yè)是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；(3)申請人是否曾發(fā)生危險(xiǎn)廢棄物安全事件；(4)有關(guān)申請人危險(xiǎn)廢棄物安全的媒體報(bào)道、訴訟、仲裁事項(xiàng)，是否受到過處罰，是否構(gòu)成重大違法行為。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

3.根據(jù)申報(bào)材料，申請人報(bào)告期賠償金、違約金及罰款支出金額分別為1.35萬元、0.40萬元、173.56萬元、6.50萬元。請申請人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰情況和整改情況，并補(bǔ)充說明上市公司現(xiàn)任董事、高管最近36個(gè)月是否受到過證監(jiān)會(huì)行政處罰或最近12個(gè)月是否受到過交易所公開譴責(zé)；上市公司或其現(xiàn)任董事、高管是否存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情況。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

4.根據(jù)申報(bào)材料，申請人及其子公司存在涉案金額超過1,000萬元的重大訴訟、仲裁情況。請申請人就尚未了結(jié)的重大訴訟、仲裁情況補(bǔ)充說明：(1)對生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、未來發(fā)展產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)，包括案件受理情況和基本案情，訴訟或仲裁請求，判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況；(2)訴訟或仲裁事項(xiàng)對申請人的影響，是否會(huì)對生產(chǎn)經(jīng)營、募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響；如申請人敗訴或仲裁不利對申請人的影響；(3)是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)；(4)是否會(huì)構(gòu)成再融資的法律障礙。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

5.請申請人補(bǔ)充說明：(1)在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)；(2)是否存在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；(3)是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入；(4)經(jīng)營范圍是否包含房地產(chǎn)開發(fā)；(5)募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。

6.請申請人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融業(yè)務(wù))情形。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

7.本次非公開發(fā)行A股股票募集資金總額不超過51億元，17.9億用于遼寧阜新彰武西六家子250MW風(fēng)電場項(xiàng)目、12億用于大金重工蓬萊基地產(chǎn)線升級及研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目、3億用于大金重工(煙臺(tái))風(fēng)電有限公司葉片生產(chǎn)基地項(xiàng)目、3億用于大金重工阜新基地技改項(xiàng)目、15.1億用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。請申請人補(bǔ)充說明：(1)募投項(xiàng)目當(dāng)前建設(shè)進(jìn)展、具體投資構(gòu)成和合理性，是否屬于資本性支出，是否包含董事會(huì)前投入。(2)請結(jié)合前四個(gè)募投項(xiàng)目中非資本性支出金額情況，測算本次募投項(xiàng)目中實(shí)際補(bǔ)充流動(dòng)資金的具體數(shù)額，說明補(bǔ)充流動(dòng)資金占本次擬募集資金總額的比例是否滿足相關(guān)要求。(3)結(jié)合市場容量、競爭對手、在手訂單、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場開拓計(jì)劃等情況說明本次募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施。(4)申請人歷史主營業(yè)務(wù)未曾涉及風(fēng)力發(fā)電、葉片制造領(lǐng)域，本次募投項(xiàng)目主要為風(fēng)電場建設(shè)、葉片工廠建設(shè)的原因，申請人是否具有風(fēng)電場建設(shè)、葉片工廠建設(shè)的人員、技術(shù)、資金及管理能力等，是否已經(jīng)取開展項(xiàng)目所必需的全部資質(zhì)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分揭示。(5)請結(jié)合目前流動(dòng)資金測算情況、公司貨幣資金余額及使用安排、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)及同行業(yè)對比情況，論證本次補(bǔ)流資金規(guī)模的合理性。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

8.最近三年及一期，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為9.70億元、16.87億元、33.25億元和31.80億元，分別較上年同期上升73.99%、97.08%和57.53%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤6,274.59萬元、1.76億元、4.65億元和4.33億元，分別較上年同期上升179.93%、164.75%和40.13%。請申請人補(bǔ)充說明：(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、可比公司經(jīng)營業(yè)績情況、公司自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況、主要客戶及變動(dòng)等情況，量化分析營業(yè)收入、凈利潤大幅增加的具體原因及合理性。(2)請結(jié)合平價(jià)上網(wǎng)政策對陸上風(fēng)電和海上風(fēng)電行業(yè)投資的影響，國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境、新冠疫情形勢及匯率波動(dòng)對境外銷售的影響，鋼材價(jià)格的影響，說明申請人是否存在業(yè)績大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn).

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

9.根據(jù)申請文件，報(bào)告期內(nèi)申請人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請申請人：(1)結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對比等分析最近一年一期末應(yīng)收賬款金額較高且大幅增長的原因及合理性，結(jié)合賬齡、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、可比公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。(2)補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

10.根據(jù)申報(bào)材料，截至2021年9月末，申請人預(yù)付款項(xiàng)金額為7.08億元，較2020年末2.58億元大幅增長。請申請人補(bǔ)充說明預(yù)付款項(xiàng)大幅增長的原因及合理性，預(yù)付賬款與申請人經(jīng)營變動(dòng)趨勢情況是否匹配，是否符合行業(yè)慣例，并結(jié)合預(yù)付對象、預(yù)付內(nèi)容等說明是否構(gòu)成資金占用。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

11.請申請人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

五、東方時(shí)尚駕駛學(xué)校股份有限公司

1.申請人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金157,008.20萬元，用于“航培飛機(jī)及模擬器綜合配置中心建設(shè)項(xiàng)目”、“智能駕駛培訓(xùn)系統(tǒng)升級改造及信息化建設(shè)項(xiàng)目”和“補(bǔ)充流動(dòng)資金及償還銀行貸款”。請申請人針對本次募投項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充說明：(1)募投項(xiàng)目的具體內(nèi)容，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，募集資金對應(yīng)部分的投資構(gòu)成是否屬于資本性支出；(2)募投項(xiàng)目資金使用和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度安排，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；(3)募投項(xiàng)目效益測算過程、測算依據(jù)，結(jié)合公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)、同行業(yè)可比公司同類業(yè)務(wù)的效益情況說明效益測算的謹(jǐn)慎性及合理性；(4)申請人是否具備實(shí)施本次募投項(xiàng)目的技術(shù)、人員、市場基礎(chǔ)，本次募投項(xiàng)目實(shí)施是否存在重大不確定性；(5)結(jié)合現(xiàn)有教員、生源、空域資源、在手訂單及業(yè)務(wù)規(guī)模等情況，說明“航培飛機(jī)及模擬器綜合配置中心建設(shè)項(xiàng)目”的商業(yè)合理性，投資決策是否謹(jǐn)慎、合理；(6)結(jié)合賬面貨幣資金、其他應(yīng)收款等情況分析說明本次募集資金規(guī)模的合理性。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

2.自2019年7月1日起，申請人將房屋及建筑物折舊年限由“10-20”年變更為“10-40年”，駕駛培訓(xùn)設(shè)備及運(yùn)輸設(shè)備折舊年限由“5-8年”變更為“5-10年”。請申請人補(bǔ)充說明：(1)2019年會(huì)計(jì)估計(jì)變更的觸發(fā)事由、決策過程，變更前后與同行業(yè)可比公司差異情況及其合理性；(2)量化分析會(huì)計(jì)估計(jì)變更對申請人報(bào)告期內(nèi)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

3.根據(jù)申請文件，申請人最近一年一期收入、利潤呈現(xiàn)V型波動(dòng)趨勢。請申請人：(1)結(jié)合業(yè)務(wù)類別量化分析最近一年一期收入、利潤呈現(xiàn)V型波動(dòng)趨勢的原因、合理性，并分別說明各類變動(dòng)因素的具體影響金額及比例，是否與同行業(yè)公司一致；(2)上述業(yè)績變動(dòng)因素是否會(huì)對公司經(jīng)營和本次募投項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分提示。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

4.根據(jù)申請文件及法定報(bào)表披露情況，申請人2020年期間其他應(yīng)收款波動(dòng)較大，2020年3月末、6月末、9月末的其他應(yīng)收款賬面價(jià)值分別為71,173.25萬元、65,164.88萬元、59,419.47萬元，2020年期末賬面價(jià)值減少至2050.51萬元。請申請人補(bǔ)充說明：(1)其他應(yīng)收款明細(xì)類別、金額、形成原因及商業(yè)背景，其他應(yīng)收款金額及波動(dòng)較大的原因及合理性；(2)是否存在拆借資金、委托貸款等財(cái)務(wù)性投資情況；(3)結(jié)合對手方經(jīng)營情況、賬齡情況，說明是否存在回收風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)壞賬計(jì)提是否合理充分。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

5.根據(jù)申請文件，桐隆汽車、千種幻影是申請人報(bào)告期內(nèi)的前五大設(shè)備供應(yīng)商，其中千種幻影為申請人關(guān)聯(lián)方，桐隆汽車雖未披露為關(guān)聯(lián)方，但其工商聯(lián)系方式與發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方重合。請申請人：(1)說明與千種幻影的具體采購合同的簽訂及執(zhí)行情況，結(jié)合與第三方交易情況說明上述關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性、必要性及定價(jià)公允性，是否通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移上市公司資產(chǎn)；(2)說明與桐隆汽車的關(guān)系及合作背景，具體采購合同的簽訂及執(zhí)行情況，雙方聯(lián)系方式與發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方重合情況及具體原因，是否屬于潛在關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，是否存在應(yīng)披露未披露的關(guān)聯(lián)交易，結(jié)合與第三方交易情況說明上述交易的真實(shí)性、必要性及定價(jià)公允性，是否存在通過供應(yīng)商及關(guān)聯(lián)方輸送利益的情形。

請保薦機(jī)構(gòu)、律師和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見，并說明針對上述設(shè)備采購的真實(shí)性及披露合規(guī)性采取的主要核查程序及結(jié)論。

6.請申請人說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融業(yè)務(wù))情形。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

7.關(guān)于是否涉及學(xué)科類教育培訓(xùn)問題。請申請人補(bǔ)充說明上市公司、控股子公司和參股公司是否存在學(xué)科類教育培訓(xùn)業(yè)務(wù)，是否符合《關(guān)于進(jìn)一步減輕義務(wù)教育階段學(xué)生作業(yè)負(fù)擔(dān)和校外培訓(xùn)負(fù)擔(dān)的意見》等相關(guān)政策要求。請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

8.請發(fā)行人說明發(fā)行人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。

9.請保薦機(jī)構(gòu)和律師核查說明發(fā)行人報(bào)告期行政處罰是否構(gòu)成重大違法行為,是否屬于嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的情形。

10.請發(fā)行人說明發(fā)行人或其現(xiàn)任董事、高管是否因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，現(xiàn)任董事、高管最近三十六個(gè)月內(nèi)是否受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近十二個(gè)月內(nèi)是否受到過證券交易所公開譴責(zé)。請保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。

六、華夏航空股份有限公司

1.申請人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金25億元，用于引進(jìn)4架A320系列飛機(jī)等3個(gè)項(xiàng)目。申請人前次募投項(xiàng)目為2019年公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，募集資金7.9億元，全部用于購買2架A320系列飛機(jī)，目前僅使用4.8億元，尚有3.1億元結(jié)余，且2架A320系列飛機(jī)尚未交付。請申請人補(bǔ)充說明并披露：(1)本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；(2)本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；(3)本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施，結(jié)合民航業(yè)市場需求受到較大沖擊、申請人現(xiàn)有運(yùn)力等情況補(bǔ)充說明購買飛機(jī)的必要性與合理性，是否過度融資；(4)本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算是否謹(jǐn)慎；(5)前次可轉(zhuǎn)債募集資金尚有3.1億元結(jié)余的原因，結(jié)余的3.1億元后續(xù)使用計(jì)劃，結(jié)合前次募集資金出現(xiàn)大額結(jié)余情況說明前次募集資金決策是否謹(jǐn)慎；(6)前次募投項(xiàng)目中的2架A320系列飛機(jī)預(yù)計(jì)交付時(shí)間，結(jié)合前次2架A320系列飛機(jī)尚未交付說明本次募集資金繼續(xù)引進(jìn)A320系列飛機(jī)的必要性與合理性，是否過度融資。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

2.申請人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高。請申請人補(bǔ)充說明：(1)報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；(2)結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

3.請申請人補(bǔ)充說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融業(yè)務(wù))情形，同時(shí)對比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

4.申請人最近三年一期末在建工程余額較大。請申請人補(bǔ)充說明最近三年一期末在建工程余額較大的原因及合理性；請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查最近三年一期末申請人在建工程轉(zhuǎn)固是否及時(shí)準(zhǔn)確并發(fā)表明確意見。

5.申請人存在重大未決訴訟和仲裁。請申請人結(jié)合上述訴訟、仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

6.申請人報(bào)告期內(nèi)存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更，2019年變更公司飛機(jī)及發(fā)動(dòng)機(jī)資產(chǎn)折舊政策，將飛機(jī)及發(fā)動(dòng)機(jī)折舊年限由15年變更為15-20年。請申請人補(bǔ)充說明：(1)變更公司飛機(jī)及發(fā)動(dòng)機(jī)資產(chǎn)折舊年限的原因與合理性，變更后的折舊年限與同行業(yè)可比公司是否一致；(2)變更公司飛機(jī)及發(fā)動(dòng)機(jī)資產(chǎn)折舊年限對申請人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，報(bào)告期內(nèi)的折舊年限和折舊計(jì)提情況。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

7.申請人子公司華夏教育經(jīng)營范圍包括民用航空維修技術(shù)培訓(xùn)、飛行簽派員培訓(xùn)、民用航空器駕駛員培訓(xùn)等，華夏云賦經(jīng)營范圍包括私募股權(quán)投資基金管理、創(chuàng)業(yè)投資基金管理服務(wù)，云飛租賃、華夏云飛等經(jīng)營范圍包括融資租賃業(yè)務(wù)。請申請人補(bǔ)充說明：(1)華夏教育是否涉及學(xué)科教育類培訓(xùn)情形，是否違反雙減政策；(2)華夏云賦投資業(yè)務(wù)開展情況，是否屬于財(cái)務(wù)性投資；(3)融資租賃業(yè)務(wù)開展情況，是否屬于類金融業(yè)務(wù)。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

8.申請人2020年?duì)I業(yè)收入同比下滑，但凈利潤同比大幅增長，與同行業(yè)其他航空公司受疫情影響等原因均大額虧損不一致。申請人2021年?duì)I業(yè)收入和凈利潤較2020年下滑，2021年出現(xiàn)虧損，但虧損金額遠(yuǎn)小于同行業(yè)其他公司。請申請人補(bǔ)充說明：(1)申請人2020年凈利潤同比大幅增長的原因，與同行業(yè)其他航空公司受疫情影響等原因均大額虧損不一致的原因與合理性；(2)2021年虧損金額遠(yuǎn)小于同行業(yè)其他公司的原因與合理性；(3)申請人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

9.關(guān)于認(rèn)購對象。根據(jù)申報(bào)材料，本次競價(jià)發(fā)行的部分對象在董事會(huì)決議日提前確定，上述認(rèn)購對象為華夏控股、深圳融達(dá)、深圳瑞成。其中華夏控股為申請人控股股東，深圳融達(dá)為申請人實(shí)際控制人胡曉軍先生控制的公司，深圳瑞成為申請人實(shí)際控制人配偶控制的公司。請申請人說明深圳瑞成是否符合《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定的條件。

請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

10.關(guān)于認(rèn)購金額。根據(jù)申報(bào)材料，華夏控股、深圳融達(dá)、深圳瑞成合計(jì)認(rèn)購金額不低于50,000萬元且不超過150,000萬元。請申請人說明上述每一個(gè)對象擬認(rèn)購金額或金額區(qū)間。

請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

11.關(guān)于安全營運(yùn)問題。請申請人補(bǔ)充說明在報(bào)告期內(nèi)存在的飛行安全事件、原因定性、相關(guān)主管部門對申請人的處理措施或處罰情況以及整改情況。

請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

12.關(guān)于行政處罰。請申請人補(bǔ)充說明，申請人及子公司在報(bào)告期內(nèi)受到的行政處罰及相應(yīng)采取的整改措施情況，相關(guān)情形是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。

請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

13.報(bào)告期內(nèi)，申請人控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

14.胡曉軍先生及一致行動(dòng)人、本次非公開發(fā)行提前確定的認(rèn)購對象及其控制的主體從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》相關(guān)規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請出具承諾并公開披露。

請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

七、崇達(dá)技術(shù)股份有限公司

1.請申請人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融投資，下同)情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形，并將財(cái)務(wù)性投資總額與公司凈資產(chǎn)規(guī)模對比說明本次募集資金的必要性和合理性。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

2.關(guān)于前次募投項(xiàng)目。根據(jù)申報(bào)材料，發(fā)行人2020年公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債募集資金13.84億元。截至2021年9月使用比例為58%。請申請人補(bǔ)充說明：(1)前次募集資金最新的使用進(jìn)度,與披露進(jìn)度是否存在差異，是否按計(jì)劃投入；剔除用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金，實(shí)際用于投入募投項(xiàng)目的募集資金使用比例。(2)說明本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目是否存在重復(fù)建設(shè)情況，在前次募集資金投資項(xiàng)目未建設(shè)完畢的情況下，再次申請進(jìn)行融資建設(shè)的必要性及合理性。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

3.關(guān)于本次募投項(xiàng)目。申請人本次募投項(xiàng)目用于珠海崇達(dá)電路技術(shù)有限公司新建電路板項(xiàng)目(二期)。請申請人補(bǔ)充說明：(1)募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出。(2)本次募投項(xiàng)目的募集資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，本次募集資金是否包含本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前已投入資金。(3)結(jié)合下游客戶、在手訂單、市場容量、競爭對手、現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場開拓計(jì)劃等情況說明新增產(chǎn)能消化措施。(4)說明本次募投項(xiàng)目效益測算的過程，結(jié)合前次募投項(xiàng)目實(shí)際效益情況進(jìn)一步說明本次募投項(xiàng)目效益測算是否謹(jǐn)慎，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。(5)本次募投投資額大幅增加的原因和合理性。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

4.根據(jù)申請文件，報(bào)告期內(nèi)申請人主營業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，主要產(chǎn)品毛利率大幅波動(dòng)，通過國外和國內(nèi)兩個(gè)渠道進(jìn)行銷售，且外銷比例均超過60%以上。請申請人：(1)說明報(bào)告期內(nèi)營業(yè)收入大幅增長的原因及主要影響因素，業(yè)績增長趨勢是否與行業(yè)變動(dòng)趨勢一致；(2)報(bào)告期各期申請人直銷模式和經(jīng)銷模式實(shí)現(xiàn)的銷售收入金額及占比，報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)銷商是否發(fā)生較大變動(dòng)；(3)境外收入分銷售國家/地區(qū)的明細(xì)，并說明報(bào)告期內(nèi)外銷比例整體下降較多的原因；(4)結(jié)合新冠疫情、中美貿(mào)易摩擦的影響，結(jié)合價(jià)格、成本、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等量化分析并披露報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品毛利率大幅波動(dòng)的原因及合理性，與同行業(yè)公司情況是否存在較大差異，相關(guān)資產(chǎn)是否存在較大減值風(fēng)險(xiǎn)，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，報(bào)告期內(nèi)綜合毛利率持續(xù)下滑的原因、合理性及應(yīng)對措施，是否會(huì)對申請人持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生持續(xù)影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

5.報(bào)告期內(nèi)，申請人應(yīng)收賬款期末余額分別為7.16億元、7.61億元、9.39億元、14.57億元。應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收款項(xiàng)融資分別為0.13億元、0.26億元、3.18億元、1.77億元。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為5.35、5.05、5.14、4.99。請申請人補(bǔ)充說明：(1)應(yīng)收賬款上升的原因及合理性，公司信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策的情形；(2)應(yīng)收票據(jù)增加的原因，其中商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的金額、占比情況，結(jié)合應(yīng)收票據(jù)逾期情況補(bǔ)充說明是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及合理性；(3)結(jié)合行業(yè)特征、業(yè)務(wù)模式、信用政策等情況說明應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因和合理性,是否與同行業(yè)可比公司一致。(4)結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。(5)結(jié)合計(jì)提損失有關(guān)事項(xiàng)的具體情況及減值跡象的發(fā)生時(shí)間，說明損失計(jì)提期間是否準(zhǔn)確。(6)結(jié)合是否存在債務(wù)人經(jīng)營困難或財(cái)務(wù)狀況惡化、與債務(wù)人訴訟仲裁、被列為失信被執(zhí)行人等導(dǎo)致難以收回的應(yīng)收賬款等情形，說明單項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

6.報(bào)告期內(nèi)，申請人存貨帳面價(jià)值分別為3.55億元、3.63億元、5.90億元、8.24億元，周轉(zhuǎn)率分別為7.24次、7.21次、6.75次、6.25次(年化處理)，周轉(zhuǎn)率呈下滑趨勢。請補(bǔ)充說明：(1)存貨變動(dòng)的原因以及存貨結(jié)構(gòu)變動(dòng)的合理性。(2)存貨周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司是否存在差異，持續(xù)下滑的原因及合理性。(3)期末各類存貨庫齡情況，是否存在長期未使用或銷售的存貨，結(jié)合期末各產(chǎn)品市場價(jià)格、在手訂單情況、期后銷售實(shí)現(xiàn)情況，說明相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

7.關(guān)于廢料收入。請補(bǔ)充說明：(1)申請人是否建立相應(yīng)的廢料內(nèi)控管理制度，各期的廢料率，并結(jié)合主要產(chǎn)品特質(zhì)，說明是否與同行業(yè)公司存在較大差異。(2)說明廢料處置頻次和期末數(shù)量，廢料是否分?jǐn)偝杀?，是否存在人為控制利潤的情況。(3)廢料收入的客戶明細(xì)情況，是否存在銷售給個(gè)人的情形；廢料客戶是否與申請人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

8.請申請人補(bǔ)充說明申請人及控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師發(fā)表核查意見。

9.請申請人補(bǔ)充說明最近36個(gè)月受到的金額在1萬元及以上的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條第(7)項(xiàng)的規(guī)定。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。

10.請申請人對報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或雖在報(bào)告期外發(fā)生但仍對申請人產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁：(1)區(qū)分原告、被告，以列表方式披露單筆及累計(jì)訴訟、仲裁涉案金額達(dá)到交易所上市規(guī)則關(guān)于重大訴訟、仲裁認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的案件受理情況和基本案情，訴訟或仲裁請求，判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況(含凍結(jié)資產(chǎn)情況)；(2)訴訟或仲裁事項(xiàng)對申請人的影響，是否涉及公司核心專利、商標(biāo)、技術(shù)、主要產(chǎn)品等，是否會(huì)對生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、未來發(fā)展等產(chǎn)生重大不利影響；如申請人敗訴或仲裁不利對申請人的影響；(3)是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。

八、浙江新中港熱電股份有限公司

1.請申請人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融業(yè)務(wù))情形。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

2.根據(jù)申報(bào)材料，申請人于2021年7月完成首次公開發(fā)行股票并在上海交易所主板上市，共計(jì)募集資金凈額4.32億元。請申請人補(bǔ)充說明：(1)前次募投項(xiàng)目截至2021年12月31日實(shí)施進(jìn)度，募集資金使用情況。(2)說明“熱網(wǎng)擴(kuò)容改造項(xiàng)目”目前的實(shí)施進(jìn)度，募投資金的分配和使用情況；并說明與本次募投項(xiàng)目之一的“向陌桑現(xiàn)代繭業(yè)供熱管道及配套管線項(xiàng)目”是否存在重合情況。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

3.根據(jù)申報(bào)材料，申請人本次募投項(xiàng)目為：“80,000Nm3/h空壓機(jī)項(xiàng)目”、“向陌?，F(xiàn)代繭業(yè)供熱管道及配套管線項(xiàng)目”、“高效化、淸潔化智能化改造項(xiàng)目”、償還銀行貸款和補(bǔ)充流動(dòng)資金。請申請人補(bǔ)充說明：(1)前次募投項(xiàng)目未建設(shè)完成的情況下，本次募投項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)的原因及合理性。(2)結(jié)合市場容量、競爭對手、在手訂單、潛在客戶、產(chǎn)能利用率、后續(xù)市場開拓計(jì)劃等情況說明本次募投項(xiàng)目“80,000Nm3/h空壓機(jī)項(xiàng)目”和“向陌?，F(xiàn)代繭業(yè)供熱管道及配套管線項(xiàng)目”新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施。(3)本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入。(4)結(jié)合公司貨幣資金持有和使用計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營情況及未來發(fā)展計(jì)劃、現(xiàn)金流狀況等，說明本次融資用于補(bǔ)流還貸的必要性及合理性。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

4.根據(jù)申報(bào)文件，申請人最近一年及一期的營業(yè)利潤為1.91億元、1.02億元。2021年前三季度營業(yè)利潤同比下降19.79%，與2020年全年相比下降46%。綜合毛利率由2020年的40.32%下降為25.38%。請申請人補(bǔ)充說明：(1)量化分析2021年前三季度營業(yè)利潤和綜合毛利率下降的原因和合理性，以及發(fā)行人擬采取的應(yīng)對措施。(2)報(bào)告期內(nèi)申請人碳排放配額的獲取方式、配額數(shù)量、使用和出售等情況。

請保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

5.根據(jù)申請文件，最近一期末申請人貨幣資金金額為2.04億元。報(bào)告期內(nèi)，申請人以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤占實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的比例為112.51%，同時(shí)，本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬將0.99億元募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金和償還銀行貸款。請申請人：(1)說明貨幣資金使用是否受到限制，與控股股東之間是否存在資金歸集，占用等情形，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否與同行業(yè)上市公司具有可比性；(2)結(jié)合貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債情況、高比例分紅以及自有經(jīng)營資金需求情況，說明申請人的分紅行為是否符合公司章程規(guī)定的條件，決策程序是否合規(guī)，分紅行為是否與公司的盈利水平、現(xiàn)金流狀況及業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配，本次募投項(xiàng)目所需資金的必要性及合理性。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

6.根據(jù)申請文件，申請人2021年9月末預(yù)付賬款金額較大，主要為預(yù)付的采購煤款。請申請人補(bǔ)充說明：(1)結(jié)合煤炭市價(jià)，說明預(yù)付采購煤款的必要性及合理性；并說明9月末預(yù)付的煤款在2021年第四季度實(shí)際到貨情況及耗用情況。(2)發(fā)行人2021年1-9月第一大供應(yīng)商變更為寧波浙緣煤炭銷售有限公司的原因及合理性，寧波浙緣煤炭銷售有限公司的背景、歷史交易情況、交易模式與其他供應(yīng)商是否相同。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

7.請申請人披露公司存在的未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，是否充分計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

8.請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查本次發(fā)行及公開募集文件是否符合《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》的規(guī)定。

9.請申請人以列表方式補(bǔ)充說明及披露：(1)最近36個(gè)月受到的金額在1萬元及以上的行政處罰情況，包括相關(guān)行政處罰的具體事由、是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為及其理由，是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條的規(guī)定。(2)上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管最近36個(gè)月是否受到過證監(jiān)會(huì)行政處罰或最近12個(gè)月是否受到過交易所公開譴責(zé)。(3)請申請人披露上市以來被證券監(jiān)管部門和交易所采取監(jiān)管措施或處罰的情況，以及采取的整改措施情況。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。

10.請申請人補(bǔ)充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購；若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無，請出具承諾并披露。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。

11.請申請人補(bǔ)充說明申請人及控股、參股子公司是否存在房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。

請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。

12.請申請人針對下列事項(xiàng)進(jìn)行說明，保薦機(jī)構(gòu)及申請人律師進(jìn)行核查，并發(fā)表核查意見：

(1)本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策。(2)本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見。(3)本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新(擴(kuò))建自備電廠項(xiàng)目”的要求。(4)本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評價(jià)批復(fù)。(5)本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求。(6)本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料。(7)本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請說明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況。(8)本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄(2017年版)》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。(9)本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配。(10)申請人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。

九、北京高能時(shí)代環(huán)境技術(shù)股份有限公司

1.根據(jù)申請材料，李衛(wèi)國參與認(rèn)購本次發(fā)行的股票。(1)請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查發(fā)行對象及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第(七)項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見；如否，請出具承諾并公開披露。(2)請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查上述發(fā)行對象認(rèn)購資金來源，如認(rèn)購資金來源于自有資金或合法自籌資金的，請核查是否存在對外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購等情形。

2.請申請人說明公司最近36個(gè)月內(nèi)受到的處罰金額在1萬元以上的行政處罰情況。請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師結(jié)合上述情況對本次發(fā)行是否符合《管理辦法》第三十九條的規(guī)定發(fā)表明確核查意見。

3.請申請人補(bǔ)充說明并披露，上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，是否存在募集資金投入房地產(chǎn)的情況。請保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

4.根據(jù)申請材料，部分募投項(xiàng)目用地由政府協(xié)調(diào)解決，項(xiàng)目公司在運(yùn)營期享有使用權(quán)。募投項(xiàng)目土地使用權(quán)的基本情況，項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。請保薦機(jī)構(gòu)及申請人律師核查上述事項(xiàng)并對本次發(fā)行是否符合《管理辦法》第十條第(二)項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表核查意見。

5.請補(bǔ)充：(1)本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策；(2)本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見；(3)本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新(擴(kuò))建自備電廠項(xiàng)目”的要求；(4)本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；是否按照環(huán)境影響評價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評價(jià)批復(fù)；(5)本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；(6)本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料；(7)本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請說明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況；(8)本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄(2017年版)》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品；8、若產(chǎn)品屬于“高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”企業(yè)，是否滿足環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施要求，應(yīng)急預(yù)案管理制度是否健全，近一年內(nèi)是否發(fā)生重大特大突發(fā)環(huán)境事件。若產(chǎn)品屬于“高污染”企業(yè)，是否滿足國家或地方污染物排放標(biāo)準(zhǔn)及已出臺(tái)的超低排放要求，是否達(dá)到行業(yè)清潔生產(chǎn)先進(jìn)水平，近一年內(nèi)是否因環(huán)境違法行為受到重大處罰。(9)本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配；(10)發(fā)行人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。請保薦機(jī)構(gòu)和申請人律師核查并發(fā)表意見。

6.申請人本次擬募集資金27.58億元，投資危廢資源綜合利用項(xiàng)目等，請申請人補(bǔ)充說明：(1)募投項(xiàng)目的投資構(gòu)成，募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否以募集資金投入。(2)募投項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展、募集資金使用進(jìn)度安排等，并請說明本次募集資金是否會(huì)用于置換董事會(huì)決議日前已投資金額。(3)危廢資源綜合利用項(xiàng)目、生活垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目經(jīng)營模式及盈利模式，交易對手方或資金支付方，相關(guān)信用狀況是否良好。(4)結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，說明危廢資源、生活垃圾數(shù)量是否充足，是否與本次募投項(xiàng)目產(chǎn)能相匹配，是否存在產(chǎn)能過剩的風(fēng)險(xiǎn)。(5)募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況、測算依據(jù)、測算過程及合理性。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

7.請申請人補(bǔ)充說明：(1)前次募集資金實(shí)際用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例情況，未將結(jié)余資金用于其他項(xiàng)目建設(shè)的原因。(2)前募資金使用中“已累計(jì)使用募集資金總額”數(shù)據(jù)與實(shí)際使用完畢的實(shí)際情況不符，請修改，并重新出具符合條件的前募報(bào)告。(3)發(fā)行股份購買資產(chǎn)相關(guān)標(biāo)的公司業(yè)績實(shí)現(xiàn)情況，實(shí)現(xiàn)效益是否良好，結(jié)合業(yè)績實(shí)現(xiàn)情況說明商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。(4)請核實(shí)申報(bào)文件中“截至2018年8月28日，公司實(shí)施完成了發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)”的表述是否準(zhǔn)確，若有誤請調(diào)整。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見，請仔細(xì)核實(shí)申報(bào)文件質(zhì)量，避免出現(xiàn)低端文字錯(cuò)誤，請會(huì)計(jì)師出具符合要求的《前次募集資金使用情況鑒證報(bào)告》。

8.公司收購貴州宏達(dá)后，發(fā)現(xiàn)其存在財(cái)務(wù)造假情形。請申請人補(bǔ)充說明：(1)貴州宏達(dá)涉財(cái)務(wù)造假的具體情況，對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響，是否已調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，是否構(gòu)成重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整。(2)貴州宏達(dá)相關(guān)刑事案件、訴訟案件的進(jìn)展，減值計(jì)提或預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提是否充分，是否會(huì)對發(fā)行人及其子公司的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況以及未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響。(3)貴州宏達(dá)商譽(yù)減值計(jì)提情況，結(jié)合其業(yè)績實(shí)現(xiàn)情況、商譽(yù)減值測試情況，說明商譽(yù)減值計(jì)提的充分謹(jǐn)慎性。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

9.最近一期末，申請人特許經(jīng)營權(quán)金額為67億元，金額較高。請申請人補(bǔ)充說明特許經(jīng)營權(quán)的主要內(nèi)容，確認(rèn)的依據(jù)，最近一期末主要特許經(jīng)營權(quán)基本情況，包括形成時(shí)間、金額、主要內(nèi)容、委托方或交易對方、收益來源、實(shí)現(xiàn)效益情況等，并結(jié)合前述情況說明無形資產(chǎn)確認(rèn)是否準(zhǔn)確，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

10.報(bào)告期內(nèi)，公司存貨及合同資產(chǎn)金額較高，合同資產(chǎn)主要為建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)。請申請人補(bǔ)充說明：(1)與建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)相關(guān)的收入確認(rèn)依據(jù)，相關(guān)收入確認(rèn)是否有外部依據(jù)，收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確。(2)建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)余額較大的原因及合理性，是否與公司營業(yè)收入增長趨勢以及可比公司相一致。(3)報(bào)告期內(nèi)建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)對應(yīng)的主要項(xiàng)目基本情況，包括合同簽訂時(shí)間、交易對方、金額、完工進(jìn)度、結(jié)算比例等，工程進(jìn)度是否與合同規(guī)定進(jìn)度一致，建造合同形成的未結(jié)算資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)收賬款的依據(jù)，是否存在已竣工并實(shí)際交付，僅以未辦理決算或?qū)徲?jì)等原因而長期掛賬的情形。(4)存貨及合同資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況，相關(guān)減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

11.請申請人補(bǔ)充說明：(1)最近一期末預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款賬齡、主要交易對手方情況，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用情形，是否存在金額較高、期限較長的預(yù)付、應(yīng)收款項(xiàng)，減值計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。(2)報(bào)告期內(nèi)向關(guān)聯(lián)方拆出資金的原因及合理性，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用。

請保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

12.請申請人補(bǔ)充說明本次發(fā)行董事會(huì)決議日前六個(gè)月至今公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融業(yè)務(wù)，下同)情形。

請保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

本文選編自“中國證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)”；智通財(cái)經(jīng)編輯：徐文強(qiáng)。