證監(jiān)會(huì)：對(duì)滄州明珠(002108.SZ)等4家企業(yè)發(fā)出再融資申請(qǐng)反饋意見

智通財(cái)經(jīng)APP獲悉，據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)消息，12月24日，證監(jiān)會(huì)對(duì)滄州明珠(002108.SZ)、沃頓科技(000920.SZ)、和勝股份(002824.SZ)、永興材料(002756.SZ)等四家企業(yè)發(fā)出再融資申請(qǐng)反饋意見。

原文如下：

2021年12月17日-2021年12月23日發(fā)行監(jiān)管部發(fā)出的再融資反饋意見

2021年12月17日-2021年12月23日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出4家再融資申請(qǐng)的反饋意見，具體如下：

一、滄州明珠塑料股份有限公司

1.關(guān)于商譽(yù)和無形資產(chǎn)。2019年12月23日，申請(qǐng)人子公司青島明珠捷高股權(quán)投資中心(有限合伙)通過增資及股權(quán)受讓方式取得西安捷高51%股權(quán)，確認(rèn)商譽(yù)4,855.27萬元，同時(shí)因客戶合同權(quán)利確認(rèn)無形資產(chǎn)(客戶關(guān)系)1,000萬元。經(jīng)測(cè)試，2019年末，公司因合并西安捷高形成的商譽(yù)不存在減值情形，2020年末，公司商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備443.34萬元。請(qǐng)申請(qǐng)人：(1)說明西安捷高收購前的登記設(shè)立、股東背景、商業(yè)模式、核心技術(shù)、盈利模式、資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)績(jī)水平等情況，西安捷高與申請(qǐng)人現(xiàn)有業(yè)務(wù)的 區(qū)別與聯(lián)系，收購西安捷高的原因及合理性，收購后的整合計(jì)劃及經(jīng)營情況;(2)收購西安捷高51%股權(quán)相關(guān)的評(píng)估、定價(jià)、業(yè)績(jī)承諾、形成商譽(yù)等情況，結(jié)合標(biāo)的公司業(yè)績(jī)承諾履行情況等說明收購定價(jià)是否公允，是否存在利益輸送等損害上市公司利益的情形;(3)結(jié)合業(yè)績(jī)承諾完成比例、商譽(yù)減值測(cè)試主要參數(shù)選取等說明2019年及2020年商譽(yù)減值計(jì)提的充分性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定;(4)西安捷高收購時(shí)確認(rèn)“客戶關(guān)系”相關(guān)無形資產(chǎn)的具體內(nèi)容、原因及定價(jià)依據(jù)，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，行業(yè)內(nèi)是否存在類似案例，結(jié)合收購后西安捷高的業(yè)務(wù)開展和業(yè)績(jī)表現(xiàn)說明該項(xiàng)無形資產(chǎn)是否存在減值情況。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

2.關(guān)于預(yù)付設(shè)備及工程款。報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人其他非流動(dòng)資產(chǎn)金額分別為861.87萬元、2,121.36萬元、3,518.35萬元和20,413.80萬元，主要為預(yù)付設(shè)備款和預(yù)付工程款，其中2021年9月末金額較高，主要包括：公司以自有資金投建的年產(chǎn)4億平方米濕法鋰離子電池隔膜項(xiàng)目預(yù)付設(shè)備款10,523.04萬元，以及滄州明珠母公司為本次募投項(xiàng)目預(yù)先支付的設(shè)備保證金6,162.34萬元，該款項(xiàng)預(yù)計(jì)于2021年12月退回滄州明珠。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明預(yù)付設(shè)備及工程款的明細(xì)情況，包括主要對(duì)手方情況、支付背景、期后結(jié)轉(zhuǎn)、合同交付結(jié)算約定等情況，是否存在商業(yè)合理性，相關(guān)款項(xiàng)是否是否存在支付給實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情況，相關(guān)款項(xiàng)對(duì)手方是否與申請(qǐng)人大股東及其關(guān)聯(lián)方存在資金往來。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

3.關(guān)于投資性房地產(chǎn)。根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人將已出租房屋建筑物由固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)科目，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明相關(guān)房屋建筑物的具體情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理變化的具體時(shí)點(diǎn)、原因及審批決策情況，后續(xù)計(jì)量模式的合理性及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，是否符合行業(yè)慣例。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

4.關(guān)于應(yīng)收賬款。報(bào)告期各期末，申請(qǐng)人應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)賬面價(jià)值分別為81,534.86萬元、90,572.87萬元、104,228.24萬元和96,964.73萬元，應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)金額較大且逐年上升，且與營業(yè)收入的變動(dòng)趨勢(shì)相反。請(qǐng)申請(qǐng)人：(1)區(qū)分業(yè)務(wù)板塊補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款主要客戶情況，應(yīng)收賬款與營業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)相反的原因及合理性;(2)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策情況，與申請(qǐng)人實(shí)際經(jīng)營情況及同行業(yè)可比公司情況相比是否合理;(3)結(jié)合客戶資信、訴訟仲裁、賬齡結(jié)構(gòu)、期后回款及壞賬核銷等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，與同行業(yè)可比公司計(jì)提比例是否一致，并測(cè)算如按同行業(yè)公司比例計(jì)提對(duì)公司凈資產(chǎn)的影響。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

5.關(guān)于存貨。報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人存貨余額分別為48,334.41萬元、31,049.13萬元、44,015.01萬元及51,293.73萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額分別為1,368.67萬元、3,155.52萬元、821.59萬元和656.74萬元，主要系公司結(jié)合鋰電池隔膜市場(chǎng)平均銷售水平及毛利率情況對(duì)隔膜原材料、庫存商品進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)試，計(jì)提了相應(yīng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請(qǐng)申請(qǐng)人區(qū)分業(yè)務(wù)板塊補(bǔ)充：(1)報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，與同行業(yè)上市公司比較情況及差異原因;(2)說明存貨構(gòu)成情況，存貨余額與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備波動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性;(3)結(jié)合業(yè)務(wù)毛利率、存貨構(gòu)成、庫齡結(jié)構(gòu)、期后銷售等說明報(bào)告期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司是否一致，并測(cè)算如按同行業(yè)公司比例計(jì)提對(duì)公司凈資產(chǎn)的影響。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

6.關(guān)于云信和迪鏈。自2020年4月起PE客戶中燃物資及其子公司向申請(qǐng)人采用中企云鏈(北京)金融信息服務(wù)有限公司云信方式用于部分貨款結(jié)算，自2020年6月起隔膜客戶比亞迪向申請(qǐng)人支付迪鏈憑證用于部分貨款結(jié)算。云信可持有至到期兌付，也可將云信進(jìn)行拆分轉(zhuǎn)讓也可融資變現(xiàn)，迪鏈憑證類同，因此公司對(duì)云信和迪鏈憑證參照商業(yè)承兌匯票按照1%的壞賬計(jì)提比例單獨(dú)計(jì)提壞賬。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)云信和迪鏈結(jié)算模式下應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的債務(wù)關(guān)系歸屬方、實(shí)際支付資金來源方及其信用風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)說明將云信和迪鏈作為應(yīng)收賬款核算的交易對(duì)方情況及原因，是否與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和市場(chǎng)同類案例處理方式一致;(2)對(duì)客戶中燃物資及比亞迪相關(guān)應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、期后回款等情況，在采用不同結(jié)算模式下，云信和迪鏈部分作為單項(xiàng)而非賬齡組合計(jì)提但計(jì)提比例較低的原因和合理性，壞賬計(jì)提比例是否與市場(chǎng)同類案例一致，并測(cè)算如按市場(chǎng)同類案例比例計(jì)提對(duì)公司凈資產(chǎn)的影響。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

7.關(guān)于財(cái)務(wù)性投資。截至2021年9月末，發(fā)行人持有滄州銀行股份有限公司7.94%股權(quán)，賬面余額為110,196.71萬元，屬于財(cái)務(wù)性投資，占?xì)w屬于母公司所有者權(quán)益比例為29.87%。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)對(duì)滄州銀行的投資確認(rèn)及后續(xù)計(jì)量等情況，財(cái)務(wù)性投資金額的認(rèn)定依據(jù)及合理性;(2)報(bào)告期至今實(shí)施或擬實(shí)施的其他財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)說明公司最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融業(yè)務(wù))情形，結(jié)合本反饋意見相關(guān)問題對(duì)凈資產(chǎn)的影響說明申請(qǐng)人能否持續(xù)滿足再融資監(jiān)管問答有關(guān)要求。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

8.根據(jù)申請(qǐng)材料，年產(chǎn)38,000噸高阻隔尼龍薄膜項(xiàng)目(蕪湖)未取得項(xiàng)目用地。請(qǐng)補(bǔ)充取得用地的計(jì)劃、具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等;已取得項(xiàng)目用地的，請(qǐng)申請(qǐng)人說明本次募投項(xiàng)目土地使用權(quán)的基本情況，項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查上述事項(xiàng)并對(duì)本次發(fā)行是否符合《管理辦法》第十條第(二)項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表核查意見。

9.請(qǐng)申請(qǐng)人列表說明公司及子公司最近36個(gè)月內(nèi)受到的處罰金額在1萬元以上的行政處罰情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師結(jié)合上述情況對(duì)本次發(fā)行是否符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第(七)項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表核查意見。

10.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

二、沃頓科技股份有限公司

1.根據(jù)申請(qǐng)材料，申請(qǐng)人所屬行業(yè)為化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)。請(qǐng)申請(qǐng)人說明：(1)本次募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策;(2)本次募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見;(3)本次募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新(擴(kuò))建自備電廠項(xiàng)目”的要求;(4)本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況;是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù);(5)本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請(qǐng)人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求;(6)本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料;(7)本次募投項(xiàng)目是否需取得排污許可證，如是，是否已經(jīng)取得，如未取得，請(qǐng)說明目前的辦理進(jìn)展、后續(xù)取得是否存在法律障礙，是否存在違反《排污許可管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定的情況;(8)本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄(2017年版)》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品;(9)本次募投項(xiàng)目涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量;募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額，主要處理設(shè)施及處理能力，是否能夠與募投項(xiàng)目實(shí)施后所產(chǎn)生的污染相匹配;(10)申請(qǐng)人最近36個(gè)月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，或者是否存在導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染，嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)公共利益的違法行為。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。

2.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人擬引入龍?jiān)喘h(huán)保作為戰(zhàn)略投資者。請(qǐng)申請(qǐng)人說明：(1)按照《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答——關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票引入戰(zhàn)略投資者有關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)管要求》對(duì)“具有同行業(yè)或相關(guān)行業(yè)”“較強(qiáng)的重要戰(zhàn)略性資源”“雙方協(xié)調(diào)互補(bǔ)的長(zhǎng)期共同戰(zhàn)略利益”“能夠給上市公司帶來國際國內(nèi)領(lǐng)先的市場(chǎng)、渠道、品牌等戰(zhàn)略性資源”“長(zhǎng)期持有上市公司較大比例股份”等有關(guān)要求，逐項(xiàng)說明引入相關(guān)認(rèn)購對(duì)象是否符合規(guī)定;(2)引入戰(zhàn)略投資者是否履行規(guī)定的決策程序，是否履行相關(guān)信息披露義務(wù);(3)擬引入的戰(zhàn)略投資者在持股期間是否有類似的戰(zhàn)略投資計(jì)劃;(4)結(jié)合戰(zhàn)略投資者的自身業(yè)務(wù)，說明是否會(huì)與申請(qǐng)人自身業(yè)務(wù)產(chǎn)生競(jìng)爭(zhēng)，相關(guān)競(jìng)爭(zhēng)是否對(duì)申請(qǐng)人的經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查說明并按照《監(jiān)管問答》要求明確發(fā)表意見。

3.本次非公開發(fā)行股票中認(rèn)購對(duì)象為控股股東中車產(chǎn)投和擬引進(jìn)的戰(zhàn)略投資者龍?jiān)喘h(huán)保。請(qǐng)申請(qǐng)人說明：申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)披露各認(rèn)購對(duì)象的認(rèn)購資金來源，是否為自有資金，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用申請(qǐng)人及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購的情形，是否存在申請(qǐng)人及其控股股東或?qū)嶋H控制人直接或通過其利益相關(guān)方向認(rèn)購對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助、補(bǔ)償、承諾收益或其他協(xié)議安排的情形。請(qǐng)說明詢價(jià)失敗無法產(chǎn)生發(fā)行價(jià)格的情況下，控股股東是否繼續(xù)參與認(rèn)購，如參與，說明發(fā)行價(jià)格如何確定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。

4.根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人子公司貴州大自然科技股份有限公司的因未認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，被貴陽市應(yīng)急管理局對(duì)作出(筑)應(yīng)急罰[2019]第(2-1)號(hào)《行政處罰決定書》，被處以60萬元的罰款。請(qǐng)申請(qǐng)人說明具體情況及整改情況，結(jié)合監(jiān)管問答要求，說明是否構(gòu)成《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第(五)(七)項(xiàng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。

5.關(guān)于申請(qǐng)人用地。(1)根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人尚未完全取得募投項(xiàng)目用地。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：募投項(xiàng)目用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度;是否符合土地政策、城市規(guī)劃;募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如無法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等。(2)根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人有2宗土地及4項(xiàng)房屋尚未取得權(quán)屬證書。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：尚未取得權(quán)屬證書的房產(chǎn)或土地的具體情況及占比，是否屬于核心經(jīng)營資產(chǎn)，未能取得權(quán)屬證書的主要原因，是否存在實(shí)質(zhì)性障礙，是否存在不能繼續(xù)使用或者被采取行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見。

6.請(qǐng)申請(qǐng)人說明申請(qǐng)人及控股、參股子公司是否從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。

7.請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查發(fā)行對(duì)象從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第(七)項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見;如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。

8.申請(qǐng)人本次發(fā)行擬募集資金4.075億元，投資于沙文工業(yè)園三期項(xiàng)目及補(bǔ)流還貸。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能情況，結(jié)合現(xiàn)有產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率及市場(chǎng)空間、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等說明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在產(chǎn)能過剩的風(fēng)險(xiǎn)。(2)募投項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)情況，具體測(cè)算過程、測(cè)算依據(jù)，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。(3)結(jié)合貨幣資金(含理財(cái)產(chǎn)品)持有及未來使用計(jì)劃、公司未來業(yè)務(wù)發(fā)展等情況，說明本次融資的必要性、融資規(guī)模的合理性。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

9.2019年7月，公司與涂剛簽署《一致行動(dòng)人協(xié)議》后，將中車綠色環(huán)保納入合并范圍。2021年9月，涂剛將其持有的中車綠色環(huán)保10%股份轉(zhuǎn)讓給夏君，并與公司解除《一致行動(dòng)人協(xié)議》。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，公司喪失對(duì)中車綠色環(huán)保的實(shí)際控制權(quán)，由此不再將其納入合并報(bào)表范圍。中車綠色環(huán)保不再納入合并報(bào)表范圍后，申請(qǐng)人合同資產(chǎn)金額大幅降低。

請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)結(jié)合公司持股比例、董事會(huì)安排、董監(jiān)高任命、一致行動(dòng)協(xié)議簽訂及解除等情況，說明中車綠色環(huán)保納入及不再納入合并報(bào)表的處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定;納入合并報(bào)表不久又不再納入的原因及合理性，是否存在調(diào)節(jié)業(yè)績(jī)的情形。(2)報(bào)告期內(nèi)中車綠色環(huán)保的主要經(jīng)營情況，合同資產(chǎn)金額較高的原因及合理性，納入及不再納入合并范圍對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的主要影響。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

10.公司2019年扣非歸母凈利潤(rùn)較低，非經(jīng)常性損益較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：(1)結(jié)合新生產(chǎn)線建設(shè)、業(yè)務(wù)模式調(diào)整等情況，量化說明2019年業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅下降的原因及合理性;此后年度業(yè)績(jī)提升的原因。(2)非經(jīng)常性損益的具體內(nèi)容，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

11.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明本次發(fā)行董事會(huì)決議日前六個(gè)月至今公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融業(yè)務(wù))情形。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

三、廣東和勝工業(yè)鋁材股份有限公司

1.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融業(yè)務(wù))情形。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

2.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人于2017年首次公開發(fā)行股票募集資金。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明前次募集資金投資項(xiàng)目延期和業(yè)績(jī)不達(dá)標(biāo)的原因及合理性。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

3.請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率水平、貨幣資金持有及未來使用情況、凈利潤(rùn)及現(xiàn)金流狀況等，分析說明本次募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性與合理性。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

4.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人營業(yè)收入和毛利率均逐年增加，但扣非歸母凈利潤(rùn)波動(dòng)較大。請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)變化、毛利率變動(dòng)等情況，補(bǔ)充說明2018年和2019年扣非歸母凈利潤(rùn)較低，2020年和2021年前三季度扣非歸母凈利潤(rùn)大幅提升的原因。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

5.根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人應(yīng)收賬款和存貨余額均較高。請(qǐng)申請(qǐng)人：(1)結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、同行業(yè)上市公司情況對(duì)比等分析應(yīng)收賬款水平的合理性，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策、同行業(yè)上市公司情況等說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性;(2)補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓等情況，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡分布及占比、期后銷售情況、同行業(yè)上市公司情況，補(bǔ)充說明并披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見

6.根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人存在未決訴訟或未決仲裁等事項(xiàng)，請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明前述事項(xiàng)相關(guān)的賬務(wù)處理過程及其相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

7.根據(jù)申請(qǐng)材料，實(shí)際控制人李建湘認(rèn)購本次非公開發(fā)行股票。

(1)請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查發(fā)行對(duì)象及其控制的關(guān)聯(lián)方從定價(jià)基準(zhǔn)日前六個(gè)月至本次發(fā)行完成后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持情況或減持計(jì)劃，如是，就該等情形是否違反《證券法》第四十四條以及《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條第(七)項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表明確意見;如否，請(qǐng)出具承諾并公開披露。

(2)請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師核查上述發(fā)行對(duì)象認(rèn)購資金來源，如認(rèn)購資金來源于自有資金或合法自籌資金的，請(qǐng)核查是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購等情形。

8.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露，上市公司及控股子公司和參股公司是否存在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師發(fā)表核查意見。

四、永興特種材料科技股份有限公司

1.根據(jù)申報(bào)材料，截至2021年9月30日，申請(qǐng)人有對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，未提供反擔(dān)保。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)申請(qǐng)人是否按照相關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范擔(dān)保行為，履行必要的程序，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn);(2)對(duì)于前述擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)方未提供反擔(dān)保的原因;(3)申請(qǐng)人是否披露原因并向投資者揭示風(fēng)險(xiǎn);(4)董事會(huì)或股東大會(huì)審議時(shí)關(guān)聯(lián)董事或股東是否按照相關(guān)法律規(guī)定回避表決;(5)對(duì)外擔(dān)?？傤~或單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額是否超過法律法規(guī)規(guī)章或者公司章程規(guī)定的限額;(6)是否及時(shí)履行信息披露義務(wù);(7)獨(dú)立董事是否按照規(guī)定在年度報(bào)告中對(duì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明并發(fā)表獨(dú)立意見;(8)擔(dān)保對(duì)申請(qǐng)人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

2.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人與久立特材及其關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)該關(guān)聯(lián)交易存在的必要性、合理性、決策程序的合法性、信息披露的規(guī)范性、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況;(2)關(guān)聯(lián)交易對(duì)申請(qǐng)人獨(dú)立經(jīng)營能力的影響;(3)是否存在違規(guī)決策、違規(guī)披露等情形;(4)募投項(xiàng)目是否新增關(guān)聯(lián)交易。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

3.根據(jù)申報(bào)材料，贛州亞泰鎢業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“亞泰鎢業(yè)”)認(rèn)為江西永興新能源所使用的碳酸鋰生產(chǎn)工藝技術(shù)與其擁有的“一種從低品位鋰云母中提取碳酸鋰的方法”專利技術(shù)特征完全相同，已構(gòu)成對(duì)其專利權(quán)的侵犯，向人民法院提起侵害發(fā)明專利權(quán)糾紛訴訟。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明(1)對(duì)本次募投項(xiàng)目有重大影響專利、商標(biāo)、品牌的來源，取得或使用方式;(2)是否有效及有效期限;(3)使用專利、商標(biāo)是否合法合規(guī);(4)是否存在爭(zhēng)議或潛在糾紛，是否對(duì)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生重大不利影響、重大潛在風(fēng)險(xiǎn);(5)專利、商標(biāo)、品牌權(quán)屬存在的瑕疵是否影響本次募投項(xiàng)目實(shí)施等。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

4.根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，申請(qǐng)人存在未決訴訟。請(qǐng)申請(qǐng)人就尚未了結(jié)的重大訴訟、仲裁情況補(bǔ)充說明：(1)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、未來發(fā)展產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)，包括案件受理情況和基本案情，訴訟或仲裁請(qǐng)求，判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況;(2)訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)申請(qǐng)人的影響，是否會(huì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營、募投項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大不利影響;如申請(qǐng)人敗訴或仲裁不利對(duì)申請(qǐng)人的影響;(3)是否及時(shí)履行信息披露義務(wù);(4)是否會(huì)構(gòu)成再融資的法律障礙。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

5.根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人于2020年7月，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)本次非公開發(fā)行是否符合《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》(修訂版)等證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定;(2)是否存在過度融資的情況;(3)本次募投項(xiàng)目和前次募投項(xiàng)目是否存在產(chǎn)品相同或生產(chǎn)線共用的情況;(4)是否存在重復(fù)投資的情況;( 5 )募投項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后新增產(chǎn)能的具體消化措施。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

6.根據(jù)申報(bào)材料，我國不銹鋼行業(yè)存在產(chǎn)能過剩風(fēng)險(xiǎn)，需要不斷淘汰落后產(chǎn)能、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以促進(jìn)產(chǎn)能消化。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)募投項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策;(2)是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》中規(guī)定的限制類、淘汰類行業(yè);(3)是否會(huì)新增過剩產(chǎn)能;(4)募投項(xiàng)目是否符合當(dāng)前市場(chǎng)情況，項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

7.根據(jù)申報(bào)材料，公司產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的部分工序處于高溫環(huán)境，存在一定的危險(xiǎn)性，且會(huì)產(chǎn)生廢水、廢氣、固廢和噪音等。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)申請(qǐng)人目前生產(chǎn)經(jīng)營是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定;(2)產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量控制情況，申請(qǐng)人是否曾發(fā)生產(chǎn)品安全事件;(3)有關(guān)申請(qǐng)人產(chǎn)品安全的媒體報(bào)道、訴訟、仲裁事項(xiàng)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受到處罰，是否構(gòu)成重大違法行為;(4)生產(chǎn)經(jīng)營中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力;(5)報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人環(huán)保投資和相關(guān)成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配;(6)募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額等;(7)公司生產(chǎn)經(jīng)營與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國家和地方環(huán)保法律法規(guī)及“節(jié)能減排”政策;(8)本次募投項(xiàng)目是否屬于大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。申請(qǐng)人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求;(9)本次募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否擬在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料;(10)本次募投項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品目錄(2017年版)》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品;(11)本次募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況;是否按照環(huán)境影響評(píng)價(jià)法要求，以及《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄》和《生態(tài)環(huán)境部審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的建設(shè)項(xiàng)目目錄》規(guī)定，獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

8.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)在報(bào)告期內(nèi)是否具有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì);(2)是否存在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目;(3)是否具有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入;(4)經(jīng)營范圍是否包含房地產(chǎn)開發(fā);(5)募集資金是否投向房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。

9.申請(qǐng)人本次非公開發(fā)行股票擬募集資金11億元，用于年產(chǎn)2萬噸電池級(jí)碳酸鋰項(xiàng)目等4個(gè)項(xiàng)目。

請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明并披露：(1)本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入;(2)本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形;(3)本次募投項(xiàng)目新能產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施;(4)本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益情況，效益測(cè)算依據(jù)、測(cè)算過程，效益測(cè)算是否謹(jǐn)慎。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

10.申請(qǐng)人存在參股小貸公司等情形。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資(包括類金融業(yè)務(wù))情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

11.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)余額較高。

請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)余額較高的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形;(2)結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分;(3)應(yīng)收票據(jù)的構(gòu)成情況及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，是否存在應(yīng)收票據(jù)逾期未兌付情形，應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

12.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末存貨余額較高。

請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)報(bào)告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓無法銷售等情況;(2)結(jié)合庫齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

13.申請(qǐng)人存在重大未決訴訟。

請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合上述訴訟進(jìn)展情況補(bǔ)充說明預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，計(jì)提是否充分。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

14.申請(qǐng)人最近三年一期關(guān)聯(lián)采購、銷售金額較高，存在購買關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)情形。

請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)最近三年一期關(guān)聯(lián)采購、銷售金額較高的原因及合理性，關(guān)聯(lián)交易具體內(nèi)容，是否具有必要性及合理性，并結(jié)合向無關(guān)聯(lián)第三方采購價(jià)格、采購商品市場(chǎng)銷售價(jià)格等說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否損害上市公司和中小投資者合法權(quán)益;(2)購買關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)具體情況，轉(zhuǎn)讓價(jià)格確認(rèn)依據(jù)及過程，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允，是否損害上市公司及中小投資者合法權(quán)益。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。

15.申請(qǐng)人最近一期末商譽(yù)賬面余額7332萬元。

請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合商譽(yù)的形成原因、最近一期末的明細(xì)情況，并對(duì)照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)-商譽(yù)減值》進(jìn)行充分說明和披露。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

16.申請(qǐng)人報(bào)告期各期末貨幣資金充裕，資產(chǎn)負(fù)債率低。

請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說明：(1)賬面貨幣資金的具體用途及存放管理情況，是否存在使用受限、與大股東及關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集等情形;(2)利息收入情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配;(3)在各期末貨幣資金充裕、資產(chǎn)負(fù)債率低的情況下募集資金的必要性、合理性，是否過度融資。

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。

本文選編自“中國證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)”；智通財(cái)經(jīng)編輯：徐文強(qiáng)。