核數(shù)師可能對(duì)大成生化科技(00809)2016年財(cái)務(wù)報(bào)表不發(fā)表審核意見

大成生化科技(00809)董事會(huì)宣布，根據(jù)公司核數(shù)師華普天健(香港)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司及公司管理層的溝通，鑒于(其中包括)下列原因，公司截至2016年12月31日止年度的財(cái)務(wù)報(bào)表有可能出現(xiàn)不發(fā)表審核意見。

一是，于日期為2016年4月25日的核數(shù)師報(bào)告內(nèi)，對(duì)于集團(tuán)截至2015年12月31日止年度的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表中所列的若干審核事項(xiàng)仍然持續(xù)。當(dāng)中包括，未能執(zhí)行有效審核程序及獲得足夠?qū)徍藨{證以驗(yàn)證兩家海外附屬公司的財(cái)務(wù)資料;未能獲得足夠而適當(dāng)?shù)膶徍藨{證以評(píng)估若干存貨的擁有權(quán);及未能獲得足夠而適當(dāng)?shù)膶徍藨{證以評(píng)估董事對(duì)于2015年12月31日的非流動(dòng)資產(chǎn)減值評(píng)估是否足夠及適當(dāng)。

二是，公司若干附屬公司就前主要供應(yīng)商的融資，向銀行提供最高擔(dān)保金額為人民幣25億元的財(cái)務(wù)擔(dān)保(此資料可參閱2016年8月8日的公告及2016年9月6日的通函)。財(cái)務(wù)擔(dān)保合約尚未于集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)，集團(tuán)管理層尚未確定該等擔(dān)保初始確認(rèn)的公允值及后續(xù)計(jì)量的賬面值。

三是，編制2016年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的持續(xù)經(jīng)營基準(zhǔn)的有效性。誠如2015年核數(shù)師報(bào)告所披露，核數(shù)師就顯示存在重大不確定因素的情況發(fā)表強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，該等情況可能對(duì)集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營的能力構(gòu)成重大疑問。持續(xù)經(jīng)營基準(zhǔn)的有效性取決于集團(tuán)未來盈利業(yè)務(wù)及公司截至2015年12月31日止年度的年報(bào)所載由管理層所采取步驟的成果。

董事已采取以下步驟，提高集團(tuán)于公告日期的流動(dòng)資金及償債能力。其中包括，與銀行積極磋商，以獲取充足的銀行借款為集團(tuán)業(yè)務(wù)提供資金;與潛在買方就可能出售集團(tuán)位于長春市綠園區(qū)生產(chǎn)廠區(qū)的土地及建筑物進(jìn)行磋商;改善集團(tuán)經(jīng)營現(xiàn)金流。

亦包括，就有可能的債轉(zhuǎn)股事宜與集團(tuán)債權(quán)人進(jìn)行可行性研究，有關(guān)方案已提交吉林省政府審議;及獲得公司間接控股股東吉林農(nóng)業(yè)投資集團(tuán)有限公司(農(nóng)投，于中國成立，由吉林省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)控制)的財(cái)務(wù)支持。

盡管集團(tuán)已采取上述步驟，并于2017年3月收悉農(nóng)投發(fā)出的書面確認(rèn)函，確認(rèn)其將向集團(tuán)提供財(cái)務(wù)支持，使集團(tuán)可按持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)營運(yùn)，并承擔(dān)財(cái)務(wù)擔(dān)保合約可能產(chǎn)生的所有責(zé)任，但鑒于集團(tuán)于截至2016年12月31日止年度內(nèi)持續(xù)實(shí)現(xiàn)虧損凈額，而截至該日期止，集團(tuán)處于凈流動(dòng)負(fù)債及凈資本虧損狀況。

同時(shí)，財(cái)務(wù)擔(dān)保合約產(chǎn)生的任何潛在責(zé)任或義務(wù)可能對(duì)集團(tuán)的流動(dòng)資金狀況造成重大不利影響;及農(nóng)投未必有足夠財(cái)務(wù)實(shí)力，根據(jù)支持函件向集團(tuán)提供充足財(cái)務(wù)支持——由于農(nóng)投為于2016年8月新成立的公司，其繳足注冊(cè)資本于公告日期僅為人民幣4.61億元。

因此，預(yù)期核數(shù)師將于2016年財(cái)務(wù)報(bào)表的審核意見中提出有關(guān)集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營能力的不發(fā)表審核意見。

然而，考慮到農(nóng)投的強(qiáng)大背景及其整合吉林省農(nóng)業(yè)板塊國有投資的角色，公司管理層認(rèn)為，農(nóng)投將能夠支持集團(tuán)營運(yùn)，為其于吉林省農(nóng)業(yè)板塊的多項(xiàng)投資之間提供協(xié)同效應(yīng)。因此，公司管理層認(rèn)為農(nóng)投能在整體上為集團(tuán)提供足夠及充分的財(cái)務(wù)支持。

董事會(huì)亦宣布，公司的主要附屬公司大成糖業(yè)(03889)截至2016年12月31日止年度的財(cái)務(wù)報(bào)表亦可能出現(xiàn)不發(fā)表審核意見。

集團(tuán)管理層將繼續(xù)就審核2016年財(cái)務(wù)報(bào)表事宜向核數(shù)師提供進(jìn)一步審核憑證。董事會(huì)強(qiáng)調(diào)，由于公司仍在編制2016年財(cái)務(wù)報(bào)表，公告所載資料僅根據(jù)董事會(huì)對(duì)集團(tuán)未經(jīng)審核綜合財(cái)務(wù)報(bào)表的初步評(píng)估而作出，須待核數(shù)師作最終確定及必要調(diào)整以及相關(guān)審核工作后，方可作實(shí)。