港交所發(fā)布最新上市規(guī)則執(zhí)行通訊：停牌新規(guī)將于9月1日起實(shí)施

智通財(cái)經(jīng)APP獲悉，周二(8月13日)，香港交易所官網(wǎng)發(fā)布了截至2019年6月30日止六個(gè)月的最新一期上市規(guī)則執(zhí)行通訊。

公告表示，本期通訊專訪了港交所上市部上市規(guī)則執(zhí)行主管Tom Butlin關(guān)于團(tuán)隊(duì)目前以及未來工作重點(diǎn)和個(gè)人見解，并重點(diǎn)闡述了兩個(gè)問題：1、有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附有核數(shù)師無法表示意見或否定意見的最新規(guī)定；2、關(guān)于紀(jì)律事項(xiàng)的全新復(fù)核架構(gòu)。

按照新的《上市規(guī)則》規(guī)定，若發(fā)行人刊發(fā)年度業(yè)績公告，而其核數(shù)師對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)出或表示會(huì)發(fā)出無法表示意見或否定意見，港交所一般會(huì)要求該發(fā)行人的證券暫停買賣。

對(duì)此，港交所表示，修訂條文旨在鼓勵(lì)發(fā)行人維持適當(dāng)及有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，以及促使發(fā)行人盡快與核數(shù)師解決審計(jì)上的問題，以期提高市場質(zhì)素以及更好地保護(hù)投資者。

該項(xiàng)新規(guī)將適用于2019年9月1日或之后開始的財(cái)政年度的業(yè)績公告。于新舊規(guī)過渡期內(nèi)，發(fā)行人仍有補(bǔ)救機(jī)會(huì)，據(jù)悉《規(guī)則》披露，若發(fā)行人在補(bǔ)救期內(nèi)(主板：18個(gè)月；GEM：12個(gè)月)滿足以下規(guī)定，可以申請(qǐng)復(fù)牌：

該發(fā)行人解決了導(dǎo)致核數(shù)師發(fā)出無法表示意見或否定意見的問題(核數(shù)問題)；保證核數(shù)師毋須再就該等問題發(fā)出無法表示意見或否定意見；及披露足夠資料以令投資者可在知情的情況下對(duì)其財(cái)務(wù)狀況作出評(píng)估。

作為過渡安排，若主板及GEM發(fā)行人停牌純粹是因?yàn)楹藬?shù)師對(duì)發(fā)行人在新《上市規(guī)則》實(shí)施后首兩個(gè)財(cái)政年度的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)出無法表示意見或否定意見，補(bǔ)救期可延長至24個(gè)月。

在該通訊公告中，Tom Butlin表示，注意到上市發(fā)行人因內(nèi)部監(jiān)控不善而違反《上市規(guī)則》的個(gè)案有上升趨勢。基于上市發(fā)行人董事會(huì)成員均須共同及個(gè)別地負(fù)責(zé)確保上市公司有充足而有效的內(nèi)部監(jiān)控措施，只要情況許可，港交所將毫不猶豫對(duì)有關(guān)上市發(fā)行人的所有董事會(huì)成員采取紀(jì)律行動(dòng)。

對(duì)于上市發(fā)行人或董事而言，如果受到執(zhí)行組的調(diào)查，Tom Butlin則建議，最簡單直接的是好好配合。